QQ客服 官方微博 反馈留言

	会计准则国际趋同对会计信息质量影响的系统检验; A Systematic Test of the Effects of International Convergence of Accounting Standards on Accounting Information Quality
	陈旻 ; Min Chen ; 曲晓辉 ; Xiaohui Qu
	2014-06
关键词	会计准则国际趋同 international convergence of accounting standards 会计信息质量 accounting information quality 系统检验 systematic test
英文摘要	【中文摘要】会计准则国际趋同是一个系统工程。然而，现有检验会计准则趋同对会计信息质量影响的文献大多缺乏系统性以致难以全面把握。本文采用规范与实证相结合的研究方法，尝试构建会计信息质量实证检验体系，并用以检验了准则趋同后会计信息质量的变化。本文的研究发现，对于基础性信息质量特征而言，国际趋同的会计准则的价值相关性得到了显著提高；然而原则导向、引入公允价值的准则赋予管理层更多的选择和判断空间，以致在降低盈余平滑和增强中立性的同时，也增加了操纵性利润规模、降低了稳健性。从改善性信息质量特征方面而言，会计准则国际趋同不仅提高了会计信息在行业内的横向可比性，也增强了盈余的纵向可比性。总体上说，会计准则国际趋同提高了会计信息质量。 【Abstract】International convergence of accounting standards is a systematic project. However， the existing literature of testing the effects of accounting convergence on accounting information quality is unsystematic， resulting in a lopsided view of accounting convergence. Combining normative and empirical research methodology， this paper develops an analytical system for the characteristics of accounting information quality， and then empirically examines the effects of international convergence on accounting information quality. This paper finds that international convergence significantly improves the value relevance of accounting information based on fundamental qualitative characteristics， whereas accounting standards that are principle- orientated and emphasizes fair value reduce earnings smoothness， improves neutrality， and simultaneously induces more discretionary accruals and lack of conservatism because the management has more discretion and makes more judgment. Inaddition, we find that international convergence increases the horizontal industrial comparability and vertical earnings consistency, evidence for improvement of qualitative characteristics. We conclude that accounting standards convergence overall enhances the accounting information quality.; 国家社会科学基金重点项目“公允价值信息采集及指数构建研究” (13AJY005)、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“会计信息定价功能研究——准则国际趋同视角”（12JJD790030)、福建省社科规划项目“两岸金融中心发展战略之商业银行竞争力比较与合作机制研究”（2012B140)、福建省中青年教师教育科研项目“会计准则国际趋同模式的经济后果差异对两岸资本市场合作发展的影响”（JA1376S)、集美大学科研基金“会计准则国际趋同对会计信息质量影响的系统检验”（Q201312)。
语种	中文
出版者	厦门大学《当代会计评论》编辑部
内容类型	其他
源URL	[http://dspace.xmu.edu.cn/handle/2288/98236]
专题	2014年第7卷
推荐引用方式 GB/T 7714	陈旻,Min Chen,曲晓辉,等. 会计准则国际趋同对会计信息质量影响的系统检验, A Systematic Test of the Effects of International Convergence of Accounting Standards on Accounting Information Quality. 2014-06-01.

个性服务

查看访问统计

相关权益政策

暂无数据

收藏/分享

除非特别说明，本系统中所有内容都受版权保护，并保留所有权利。